Co se stalo v roce 2013
Do konce roku 2012 existovalo penzijní připojištění se státním příspěvkem u penzijních fondů. Od 1. 1. 2013 se penzijní fondy změnily na penzijní společnosti a stávající smlouvy přešly do transformovaných fondů - každá penzijní společnost má jeden. Nové smlouvy penzijního připojištění od té doby uzavřít nejde; nově se sjednává doplňkové penzijní spoření (DPS) s výběrem účastnických fondů. Stará smlouva přitom běží dál podle svého penzijního plánu a nároky z ní zůstávají zachované.
Tři režimy vedle sebe
| Penzijní připojištění (transformovaný fond) | DPS uzavřené do 31. 12. 2023 | DPS uzavřené od 1. 1. 2024 | |
|---|---|---|---|
| Pravidelná výplata | Starobní penze - věk podle plánu (dnes nejméně 60, starší plány mohou mít nižší) a aspoň 60 měsíců placení; výsluhová penze po 180 měsících, pokud ji plán má. Penze je doživotní. | Starobní penze na určenou dobu (nejméně 3 roky) od 60 let, spořicí doba 60 měsíců; doživotní penze přes pojišťovnu; předdůchod | Totéž, ale spořicí doba 120 měsíců |
| Jednorázové vyrovnání | Místo penze, pokud to plán umožňuje | 60 let a spořicí doba 60 měsíců | 60 let a spořicí doba 120 měsíců |
| Odbytné (výpověď) | Po 12 měsících placení; státní příspěvky se vracejí | Po 24 měsících spořicí doby; státní příspěvky se vracejí | Totéž |
| Daň z jednorázové výplaty | 15 % z výnosu a z příspěvků zaměstnavatele (placených po roce 1999) | 15 % z výnosu a z příspěvků zaměstnavatele | 15 % jen z výnosu (při splnění podmínek) |
| Daň z penze | Osvobozená | Osvobozená při výplatě aspoň 10 let; u kratší se zdaní poměrná část výnosu | Totéž |
| Navrácení daňové podpory | Při odbytném se dodaní odpočty za posledních 10 let | Totéž | Při výplatě před splněním podmínek (kromě předdůchodu, invalidity třetího stupně a smrti): odpočty za 10 let a osvobozené příspěvky zaměstnavatele |
Státní příspěvek a odpočet jsou dnes pro všechny tři režimy stejné: 20 % z vkladu 500 až 1 699 Kč, nejvýš 340 Kč při vkladu 1 700 Kč a víc, a odpočet jen z části vkladu nad 1 700 Kč měsíčně. Komu byl přiznán starobní důchod, státní příspěvek nedostává.
Převod, nebo výběr? To není totéž
- Přímý převod z transformovaného fondu do DPS uzavřeného u téže penzijní společnosti je bezplatný. Státní příspěvky zůstanou a pojištěná doba z penzijního připojištění se ti započítá do spořicí doby. Zpátky do transformovaného fondu se ale vrátit nedá a přijdeš o ochranu proti ztrátě i o výhody svého penzijního plánu (například výsluhovou penzi).
- Výběr peněz (odbytné) a jejich vložení do nové smlouvy je něco jiného: státní příspěvky se vrátí státu, srazí se daň, dodaní se odpočty a spořicí doba začne znovu.
- Zůstatek můžeš nechat ve starém fondu a spořit dál do DPS. Penzijní připojištění k tomu musíš přerušit (jde to po 36 měsících placení). Peníze v transformovaném fondu dál zůstávají a připisuje se jim podíl na výnosech; příspěvky platíš jen do jedné smlouvy.
Novela z roku 2026 pro starobní důchodce
Od 1. 8. 2026 platí zákon č. 128/2026 Sb. Týká se lidí, kteří uzavřeli penzijní připojištění nebo DPS do 29. 12. 2023, byl jim přiznán starobní důchod (často předčasný) a ještě nesplnili podmínky pro jednorázové vyrovnání. Ti si nově mohou vybrat celý zůstatek jako jednorázové vyrovnání - bez vracení státních příspěvků a bez dodanění odpočtů. Příspěvky zaměstnavatele se v tomto případě nedaní, zdaní se jen výnos. Vybrat jde jen všechno najednou.
Časově omezené: kdo kvůli tomu smlouvu ukončil mezi 1. 1. 2024 a 31. 7. 2026 a musel vrátit státní příspěvky, může o jejich doplacení písemně požádat svou penzijní společnost do 6 měsíců od účinnosti novely - podle Ministerstva financí do 1. 2. 2027. Po tomto datu nárok zaniká.
Jeden zůstatek, různé výplaty
Fiktivní zůstatek 600 000 Kč má ve všech variantách stejný rozpis: vlastní vklady 330 000 Kč, státní příspěvky 60 000 Kč, příspěvky zaměstnavatele 90 000 Kč (všechny po roce 1999) a výnos 120 000 Kč. Majitelce je 62 let a o výplatu žádá v listopadu 2026, podmínky nároku má splněné. Penzi počítáme bez zhodnocení během výplaty, částky jsou nominální.
| Smlouva a forma výplaty | Hrubě | Daň | Čistě |
|---|---|---|---|
| Penzijní připojištění z 1. 3. 2005 - jednorázové vyrovnání místo penze | 600 000 Kč | 31 500 Kč | 568 500 Kč |
| Penzijní připojištění z 1. 3. 2005 - doživotní starobní penze | podle penzijního plánu | 0 Kč | podle penzijního plánu |
| DPS z 1. 9. 2015 - jednorázové vyrovnání | 600 000 Kč | 31 500 Kč | 568 500 Kč |
| DPS z 1. 9. 2015 - starobní penze na 10 let | 5 000 Kč měsíčně | 0 Kč | 5 000 Kč měsíčně |
| DPS z 1. 9. 2015 - starobní penze na 5 let | 10 000 Kč měsíčně | 300 Kč měsíčně | 9 700 Kč měsíčně |
| DPS z 1. 2. 2024 - jednorázové vyrovnání (nejdřív 1. 2. 2034 a v 60 letech) | 600 000 Kč | 18 000 Kč | 582 000 Kč |
Poslední řádek je jen ilustrace daně: smlouva z roku 2024 umožní výplatu nejdřív po 120 měsících. Z tabulky je vidět, proč u starších smluv rozhoduje forma výplaty: příspěvky zaměstnavatele se při jednorázovém výběru zdaní, při penzi na 10 a více let ne.
Modelový příklad fiktivní osoby. Podmínky výplat z penzijního připojištění se liší podle penzijního plánu - před žádostí si ověř aktuální plán a podmínky u své penzijní společnosti.